Impuesto sobre Donaciones Hechas por Extranjeros: Estrategias para Inversionistas Mexicanos en EE.UU.
Este artículo se enfoca en las normativas fiscales relacionadas con las donaciones hechas por extranjeros no residentes en Estados Unidos, destacando las oportunidades y precauciones para los inversionistas mexicanos.
Exenciones y Exclusiones en Materia de Donaciones
1. Exención Vitalicia:
– Actualmente establecida en $11,400,000 dólares, pero se reducirá a $5,000,000 en 2026.
– Esta exención se aplica tanto para el impuesto sobre donaciones como para el hereditario. Si se utiliza en vida para donaciones, disminuye la disponible para el impuesto hereditario.
2. Exclusión Anual:
– Permite donaciones anuales de hasta $15,000 dólares por beneficiario sin incurrir en impuestos.
– Los extranjeros no residentes pueden acceder a esta exclusión, pero no pueden acumular exclusiones anuales con sus cónyuges.
Súper Exclusión Anual para Extranjeros No Residentes
Los extranjeros no residentes tienen acceso a una exclusión anual de $155,000 dólares para donaciones a cónyuges extranjeros, una ventaja que no está disponible para ciudadanos o residentes de EE.UU.
Bienes Tangibles e Intangibles
Los extranjeros no residentes solo están sujetos al impuesto sobre donaciones por bienes tangibles ubicados en EE.UU. Las donaciones de bienes intangibles, como acciones, están exentas del impuesto sobre donaciones, pero no del hereditario.
Estrategias de Donación para Extranjeros No Residentes
1. Conversiones de Tangibles a Intangibles:
– Los extranjeros pueden convertir bienes tangibles, como dinero, en intangibles, como acciones, para evitar el impuesto sobre donaciones.
– Esta estrategia requiere precaución debido al riesgo de fluctuaciones del mercado y la posible objeción del IRS bajo la “Step Transaction Doctrine”.
2. Cuidado con las Donaciones Desapercibidas:
– Situaciones comunes, como la venta de propiedades en copropiedad y la transferencia de fondos a cuentas de cónyuges, pueden generar donaciones imprevistas y por tanto, impuestos.
3. Evitar la Escritura de Inmuebles en “Joint Tenancy with Right of Survivorship”:
– Esta práctica común puede crear complicaciones fiscales significativas en las transacciones de bienes raíces.
Recomendaciones para Inversionistas Mexicanos
– Asesoramiento Especializado:Consultar con expertos en fiscalidad internacional para una planificación adecuada y evitar errores costosos.
– Planificación Temporal de Donaciones: Si se utilizan estrategias de conversión de bienes, es aconsejable dejar un intervalo significativo entre las etapas de la transacción.
– Estar Atentos a las Normativas Cambiantes: Seguir las actualizaciones en las leyes fiscales de EE.UU. que puedan afectar las estrategias de donación.
La correcta comprensión y aplicación de las reglas sobre donaciones por extranjeros no residentes en EE.UU. es fundamental para los inversionistas mexicanos. Manejar estas regulaciones con astucia puede ofrecer ventajas significativas y evitar cargas fiscales inesperadas. Dado el panorama fiscal en constante cambio, mantenerse informado y contar con asesoría experta es esencial para una gestión patrimonial eficiente y efectiva en Estados Unidos.
