Inversiones Offshore y la Fiscalidad Mexicana: Comprendiendo la LISR y REFIPRES
Para los mexicanos que invierten en el extranjero, comprender las implicaciones fiscales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y los Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES) es vital. Este artículo aborda cómo estas normativas afectan a los inversionistas mexicanos y qué medidas pueden tomar para cumplir con sus obligaciones fiscales.
REFIPRES: ¿Qué son y Cómo Afectan a los Inversionistas?
La LISR considera como REFIPRES aquellos ingresos que no están suficientemente gravados en el extranjero, es decir, con una tasa menor al 22.5% (75% de la tasa impositiva mexicana del 30%). Si un mexicano obtiene ingresos de un país con una tasa impositiva inferior, estos ingresos son sujetos a REFIPRES y se debe pagar una diferencia al fisco mexicano.
Ingresos Obtenidos Directa o Indirectamente
Los ingresos obtenidos tanto directamente como a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras en las que los residentes mexicanos participen, se consideran sujetos a REFIPRES. Esto incluye ingresos a través de entidades consideradas transparentes fiscales en el extranjero.
Excepciones en la Clasificación de REFIPRES
No todos los ingresos de entidades extranjeras son considerados REFIPRES. Los que provienen de actividades empresariales están excluidos, a menos que más del 20% de sus ingresos sean pasivos. Además, ciertas regalías y participaciones en entidades donde no se tiene control efectivo sobre los ingresos también están excluidas.
Declaración y Cumplimiento Fiscal
Los contribuyentes deben declarar estos ingresos mediante una declaración informativa en febrero de cada año. La no presentación de esta declaración puede llevar a que se considere gravable la totalidad de los ingresos generados por la entidad extranjera, sin deducción alguna.
La Estrategia de Inversión y Control Efectivo
Es conveniente invertir a través de entidades consideradas transparentes fiscales, incluso si los ingresos pudieran ser sujetos a REFIPRES. Es esencial que el contribuyente no mantenga un control efectivo sobre estas entidades para evitar la presunción de ingresos sujetos a REFIPRES.
Conclusiones para Inversionistas Mexicanos
Los inversionistas mexicanos deben estar atentos a las regulaciones de la LISR y REFIPRES al invertir offshore. El conocimiento de estas normativas y una planificación fiscal adecuada son clave para evitar sorpresas fiscales y maximizar los beneficios de sus inversiones internacionales. Asesorarse con expertos en fiscalidad internacional es fundamental para asegurar el cumplimiento y la eficiencia fiscal en estas complejas operaciones transfronterizas.
